استخدام مخصص الخسائر كمعيار لجودة القروض المصرفية وتأثيره في مؤشرات الربحية
دراسة مقارنة لعينة من المصارف العراقية والأردنية للمدة 2005-2019
رسالة مقدمة إلى مجلس كلية الإدارة والاقتصاد في جامعة كربلاء وهي جزء من متطلبات نيل درجة الماجستير في العلوم المالية والمصرفية
تقدمت بها:
علياء حيدر عبد عون
اشراف
أ.م. د أمير علي خليل
هدفت الدراسة إلى بيان مدى تأثير جودة القروض المصرفية باستخدام مخصص خسائر في تعظيم مؤشرات الربحية للمصرف, ولأجل ذلك تم اختيار عينة تتكون من (4) مصارف عراقية (بغداد ، الأهلي العراقي، سومر التجاري، الخليج التجاري) وأيضاً (4) مصارف اردنية وهي (الاردن , الاردن الكويتي , المال الاردني , المؤسسة العربية المصرفية), ومن ثم تحليل القوائم المالية للمصارف في (15) سنة للمدة من 2005- 2019 ومن ثم استعمال البرنامج الإحصائي spssv23 لاختبار الفرضيات وفق أنموذج الانحدار الخطي البسيط الذي كان مناسبا لهذه الدراسة إذ تم اختبار ثلاثة مؤشرات للربحية هما العائد على الموجودات (ROA) والعائد على الودائع (ROD ) وهامش صافي الدخل ((,MI كمؤشرات للمتغير المعتمد مقابل مؤشر وحيد للمتغير المستقل والمتمثل بنسبة مخصص خسائر القروض. وتوصلت الدراسة لجملة من الاستنتاجات كان أهمها إن الزيادة في جودة القروض المصرفية تساهم في ارتفاع مؤشرات الربحية لكلا المصارف العراقية والاردنية كما تجلى ذلك في اختبار معنوية علاقة الأثر فضلا عن كون نسبة مخصص خسائر القروض المصرفية في المصارف العراقية كان أعلى من المصارف الأردنية ما يعني إن بيئة عمل المصارف الأردنية هي أكثر استقرارا وأمان من بيئة العراق . وأوصت الدراسة بضرورة اهتمام المصارف عينة الدراسة بإتباع سياسات ملائمة لإدارة مخصص خسائر القروض كمعيار لتحسين جودة القروض المصرفية كونه الدعامة الأساسية في تغطية المخاطر الائتمانية فيما لو تعرض أليها المصرف سواء أكانت سياسة حساب المخصص تعتمد عل نسبة مئوية مقبولة من حجم الائتمان الممنوح أم تكون مبنية بالاعتماد على مخصص سنوات سابقة ولما لذلك من تأثير في مؤشرات الربحية
المصطلحات الرئيسة :- مخصص خسائر القروض(LLPs) Loan Loss Provision:-
مؤشرات الربحية:- Profitability Indicators .
