تقييم كفاءة أداء المصارف الإسلامية العراقية
آمنة صبري كريم الزبيدي
بإشراف
د. حيدر يونس الموسوي

يحتل موضوع الكفاءة في العمل المصرفي الإسلامي موقعًا هامًا خاصة في المرحلة الراهنة، حيث شهدت المصارف الإسلامية في العقدين الأخيرين تطورا كبيرًا وانتشارًا واسعًا في العديد من الدول الإسلامية وفي غيرها، وقد كان هذا التطور نتيجة عوامل متعددة، منها: الانفتاح على الاقتصاد العالمي، والإصلاحات الهيكلية في النظام المالي، وتحرير حركة رؤوس الأموال والتكامل الكلي للأسواق، وقد انعكس ذلك في ارتفاع نسبة نمو الودائع والأصول ونسب الأرباح لهذه المؤسسات. وبالرغم من كل هذا تبقى المصارف الإسلامية تواجه تحديات كثيرة، ولعل أخطر تحد تواجهه هو قيام المصارف التقليدية بفتح نوافذ للمنتجات المالية والمصرفية الإسلامية، ونظرا لأن هذه المصارف هي أعرق تاريخا وخبرة في العمل المصرفي فإن عملياتها ستكون أكثر كفاءة. ولا ريب أن أحد أهم الاستراتيجيات العملية لرفع هذا التحدي هو أن تقوم المصارف الإسلامية بتقديم خدماتها المصرفية بكفاءة عالية لا تقل عن كفاءة المصارف التقليدية، ويتطلب هذا العمل تنويع منتجاتها من الاستثمارات المباشرة وغير المباشرة على مستوى المدخلات، أو تقليل تكلفتها على مستوى الخدمات التي تقدمها. وباتت المصارف الاسلامية مجالاً غنياً ومركزاً لاستقطاب للكثير من المفكرين والمستثمرين في الحقل المالي والمصرفي على وجه التحديد , وخاصة بعد الازمات والمطبات التي تعرض لها النظام المالي بكافة اشكاله وآخرها الازمة المالية العالمية (2007-2008) . تهدف هذه الدراسة إلى عدد من الاهداف من اهمها تقييم كفاءه اداء المصارف الاسلامية العراقية بوصفها تجربة جديدة على الساحة المالية والاقتصادية العراقية , وتقييم كفاءة اداء بعض المصارف الاسلامية في الامارات العربية المتحدة والاردن . أضف إلى ذلك تحليل معمق لبعض مؤشرات الاداء الرئيسة وقياس محتواها, وتنطلق الدراسة من فرضية رئيسة تتلخص بضعف كفاءة اداء المصارف الاسلامية العراقية بالمقارنة مع نظيراتها في الامارات المتحدة والاردن, وتنبثق منها فرضيات فرعية متعددة. وان من اهم الاستنتاجات التي جاءت بها الدراسة بان مؤشرات النمو والسيولة والربحية والامان في المصارف الاسلامية العراقية شهدت تذبذباً في معدلا ت النمو الحاصلة خلال مدة الدراسة وذلك بسبب حداثة التجربة المصرفية الاسلامية فضلاً عن المناخ الاقتصادي والمالي والسياسي والامني المتذبذب والمتردي في العراق خلال مدة الدراسة , بالإضافة الى الاسباب المتعلقة بإدارة المصرف ومجلس ادارتهِ وخططها واقتصار عملياتها على عمليات محدودة وعدم الخوض في الاستثمار وخدمة المجتمع وهو الهدف الاساسي للمصارف الاسلامية. اضف الى ذلك ضعف مؤشر الربحية الكلي في المصارف الاسلامية العراقية بالمقارنة مع مؤشرات الربحية الكلية في المصارف الاسلامية للأمارات والاردن وذلك ما بينته نتائج القياس الخاصة بمؤشر الربحية الكلي , اذ جاء العراق بالمرتبة الاخيرة بعد الاردن والامارات . بالإضافة الى ارتفاع مؤشر السيولة وضعف الاستثمار في المصارف الاسلامية العراقية بالمقارنة مع المصارف الاسلامية في الامارات والاردن , اذ جاء العراق أولاً في نسب السيولة وبعد الامارات والاردن , مما يشير إلى ضعف مساهمة المصارف الاسلامية العراقية في الاستثمار ودفع عجلة التنمية الاقتصادية المنشودة . أما من اهم التوصيات التي جاءت بيها الدراسة , وضع استراتيجيات مصرفية ضمن خطط قصيرة ومتوسطة وطويلة الاجل لرفع مستوى الاستقرار في مؤشرات الاداء المالي للمصارف الاسلامية العراقية للابتعاد عن التذبذب والتباين في نمو مؤشرات الاداء المالي لتلك المصارف , والإفادة من التجارب العربية والعالمية (مثل السعودية ومصر وباكستان وماليزيا وايران وغيرها من الدول ) في مجال الصيرفة الاسلامية وتعشيق تفاصيل تلك التجارب في الواقع التطبيقي للمصارف الاسلامية العراقية بتحديثات تتلاءم مع واقع البيئة الاستثمارية في العراق . وضرورة تفعيل الصيغ الاستثمارية وتنويعها في المصارف الاسلامية العراقية وتخفيض معدلات السيولة المصرفية المرتفعة (على ان لا تتعدى سقوف الامان والضمان الموصي بها ), مما سينعكس ايجاباً على تفعيل الدور الاستثماري والتنموي للمصارف الاسلامية في الاقتصاد العراقي . وتم تقسيم الدراسة إلى ثلاثة فصول رئيسة , جاء الفصل الأول بواقع مبحثين اثنين تضمنا بعض الجهود المعرفية السابقة و منهجية الدراسة , فيما جاء الفصل الثاني بمبحثين استعرض المبحث الاول جانب فكري معاصر للمصارف الاسلامية وتضمن المبحث الثاني تقييم كفاءة اداء المصارف الاسلامية , أما الفصل الثالث فتضمن ثلاثة مباحث ,تضمن المبحث الأول قياس وتحليل واقع المصارف الاسلامية في عينة الدراسة (العراق , الامارات و الاردن ) فيما جاء المبحث الثاني بتحليل مؤشرات الربحية والسيولة في مصارف عينة الدراسة أما المبحث الثالث فتضمن قياس وتحليل متغيرات الربحية الكلية والسيولة الكلية في المصارف الاسلامية لدول العينة.