تأثير اخلاقيات العمل في الاستدامة المالية للمصارف عبر رأس المال الفكري 

دراسة تحليلية لعينة من المصارف التجارية المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية للمدة من ( 2015 – 2023 )

اطروحة مقدمة إلى مجلس كلية الإدارة والاقتصاد – جامعة كربلاء 

وهي جزء من متطلبات نيل درجة دكتوراة في فلسفة العلوم المالية و المصرفية

من قبل

زينب سعدون محمد الربيعي

بإشراف

أ.د زينب مكي محمود البناء                      أ. د كمال كاظم الشمري 

هدفت هذه الدراسة للتعرف الى دور اخلاقيات العمل وتاثيرها على الاستدامة المالية للمصارف عبر راس المال الفكري، عبر طرح التساؤلات المختلفة التي من شانها الاجابة على فرضيات الدراسة فضلا عن بيان مدى مساهمة المتغير الويسط في التاثير والمساهمه على هذه العلاقة، وتمثلت المشكلة في تحليل و تفسيرمؤشرات اخلاقيات العمل والمتمثلة بالمؤشرات الاتية (الضمان الاجتماعي، التبرعات، نمو الايرادات، جودة الادارة، سلامة الادارة، الغرامات) (باعتبارها مؤشرات المتغير المستقل) و مدى تاثيرها في مؤشرات الاستدامة المالية للمصارف (الربحية بمتغيراتها العائد على الموجودات، العائد على الربحية والاكتفاء الذاتي عبر متغيره الاكتفاء الذاتي المالي) باعتبارها (مؤشرات المتغير التابع)، ويتوسط هذه العلاقة راس المال الفكري بمؤشراته (راس المال البشري، راس المال الهيكلي، راس المال المستخدم والقيمة المضافة لراس المال الفكري) لذا استندت الدراسة في الجانب العملي على المؤشرات انفة الذكر ذات العلاقة بكل متغيرمن متغيرات الدراسة من اجل تحليله وتفسيره بالاضافة الى استخدام بعض المؤشرات الاحصائية التي من شانها الاجابة و توضيح بعض الاستفسارات و فيما يخص البيانات فقد استندت على البيانات المالية المتضمنه في التقارير والكشوفات المنشورة في الموقع الرسمي لهيئة الاوراق المالية و المدرجة في السوق النظامي لسوق العراق للاوراق المالية لعينة من المصارف العراقية الخاصة متمثلة بـ(بغداد، التجاري، المنصور، الاهلي، الشرق الاوسط، سومر، الاستثمار، الخليج ، الموصل، الاقتصاد) لسلسة زمنية امتدت لـ (9) سنوات من (2015 – 2023) واخيرا في الجانب الاحصائي ولاجل تفسير والاجابة على فرضيات الدراسة تم استخدام النماذج الرياضية الاحصائية ذات العلاقة بالموضوع و منها تحليل البيانات (Analysis Data Panel) و طبقت هذه النماذج الثلاثة بهدف المفاضلة بين هذه النماذج والختيار الانموذج الملائم من بينها لبيان انسبها لمتغيرات ومؤشرات عينة الدراسة وفق اختبار(Hausman) باستخدام البرنامج الاحصائي (12V.Eviews) واستخدمت الدراسة نماذج المعادلات الهيكلية باستخدام أسلوب تحليل المسار(Analysis Path) من اجل اختبار تأثير المتغيرات المستقلة بالمتغيرات التابعه عبر المتغيرات الوسيطة، ومعرفة طبيعة التأثير غير المباشر ما بين المتغيرات واختبار معنويتها وبيان التأثير الكلي لها، ومن خلال التحليل الاحصائي باستخدام برنامج (24. (Amos بالاضافة الى مجموعة من البرامج الاحصائية (Excel، SPSS).

وتوصلت هذه الدراسة الى مجموعة من الاستنتاجات، اهمها أظهرت نتائج الدراسه ان اخلاقيات العمل تؤثر بصورة مباشرة في الاستدامة المالية للمصارف فضلا عن التاثير المباسشر بالقيمة المضافة لراس المال الفكري ما عدا نسبة القيمة المضافة لراس المال الهيكلي اما تحليل المسار اظهر إمكانية تأثيراخلاقيات العمل غير المباشره على الاستدامة المالية للمصارف عبر مؤشرات القيمة المضافة لراس المال الفكر، وبناءا على ما سبق توصي هذه الدراسة بضرورة ضرورة انتباه المؤسسات المصرفية الى اهمية تبني اخلاقيات العمل ودمجها ضمن برامجها وخططها الاستراتجية لان هذا الامر يسهم في  تعزيز ثقة المودعين والمساهمين بأهمية بقاء أموالهم لدى هذه المصارف وبالتالي تحقيق استقرار في العمل المصرفي وتحسين ربحية المصرف، كذلك لابد من الاهتمام بالاستدامة المالية وذلك من اجل إدارة المخاطر وتجنب التعرض لها بقدر الامكان نتيجة الاوضاع الاقتصادية والسياسية الغير مستقره فالاستدامة المالية توفر استقرار وتوازن مالي يساعد الادارة على حل المشكلات التي تواجهم، واخيرا ضرورة التأكيد على تطوير الكوادرالعاملة لتحسين كفاءة جود الادارة في المصارف عينة الدراسة لان توافر مثل هكذا الكوادر تساهم في الحد من الازمات المالية والتعثرات والصدمات المالية المتلاحقة والسيطرة على المخاطر المصرفية وتجنب ارتفاع المصاريف التشغيلية والحد من زيادة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

الكلمات المفتاحية: ـــ اخلاقيات العمل ، الاستدامة المالية ، راس المال الفكري.