نشرالتدريسي م.م “عباس عبد العالي العبودي ” في كلية الادارة والاقتصاد مقالة بعنوان مقالة بعنوان (اهمية تحليل الصحة المالية للمصارف التجارية العراقية ) وتناولت المقالة ما يلي :
ان البيئة المالية العالمية شهدت درجة عالية من المنافسة مما تطلب مواكبة ومواصلة التطورات التي شهدها عالم المال والأعمال على المستوى العالمي بشكل عام وفي العراق بشكل خاص، حيث أدى هذا التطور السريع في نشاطها الى احتمالية تعرضها للعسر المالي، وهذا يعني ضرورة التركيز على الأدوات المالية التي ترفع من الصحة المالية، لمواجهة حالات العسر المالي، لذا تعد الصحة المالية للمصارف أحد المفاهيم الأساسية في قطاع الخدمات المالية، اذ تمثل مؤشرًا هامًا لقوة واستقرار القطاع المصرفي. وان الغرض الاساس من تقييم الصحة المالية للمصارف هو من اجل تقييم قدرة المصارف التجارية على تحمل التحديات المالية والاقتصادية. واتخاذ الإجراءات الضرورية لتعزيز صحتها المالية وضمان استمراريتها. لان الصحة المالية الجيدة للمصرف هي الضمانة ليس فقط للمودعين، ولكنها ذات اهمية كبيرة للمساهمين و العاملين و الاقتصاد بأكمله ، لذا على ادارات المصارف بذل الجهود من وقت لآخر لتقييم الصحة المالية لكل مصرف وإدارته بكفاءة وفعالية. ومن جانبه ان المصارف التجارية العراقية تواجه تحديات تؤثر في صحتها المالية ومن هذه التحديات تقلبات الاوضاع السياسية والاقتصادية سواء المحلية أو الدولية التي تؤثر بشكل مباشر في الصحة المالية للمصارف، بالإضافة الى عوامل اخرى مختلفة سواء خارجية كانت ام داخلية وتتمثل العوامل الخارجية بالتقلبات في أسواق النفط العالمية والأزمات المالية العالمية والركود وتراجع الاقتصاد العالمي، اما العوامل الداخلية فتتمثل بالحروب والصراعات، وفقدان ثقة الزبائن بالقطاع المصرفي.
أما مفهوم الصحة المالية
فتتمثل بقدرة المصرف على ممارسة أنشطته بشكل رسمي والقدرة على الوفاء بجميع مسؤولياته والامتثال للوائح المصرفية، وقد ذكر أن هناك خمسة أنشطة تجارية للمصرف تتعلق بصحته وهي كما يلي (Gunawan & Arvianda, 2019:20):-
- القدرة على تحصيل الأموال من المجتمع والمؤسسات الأخرى.
- القدرة على إدارة أموالها.
- القدرة على مشاركة الأموال مع الزبائن.
- القدرة على القيام بمسؤولياتها تجاه الزبائن والموظفين وأصحاب رؤوس الأموال والأطراف الأخرى.
- استيفاء اللوائح المصرفية المعمول بها.
لذا تعد الصحة المالية من المواضيع الحديثة والمهمة في حقل الإدارة المالية وان الخوض فيها يتطلب تقييم الوضع المالي الذي تتمتع به المصارف من خلال التعرف على أهم المفاهيم المتعلقة بالصحة المالية، اذ تناولت بعض التعريفات والمفاهيم المختلفة بهذا الموضوع وشغل اهتمام الكثير من الكتاب والباحثين، وتعد الصحة المالية للمصرف هي مصطلح يصف الشؤون المالية للمصرف، اذ تشير الصحة المالية الجيدة إلى الحالة الجيدة للمصرف، بينما تشير الصحة المالية السيئة إلى حالة الخطر التي تواجه المصرف و بالتالي يمكن أن تؤدي إلى افلاسه ، وتؤثر بشكل سلبي في كل من الدائنين والموظفين والمستثمرين والزبائن والمجتمع ككل (Karim et al, 2021: 309). وقد عرفها (Wachira, 2022: 8) الى قدرة المصارف على الوفاء بالتزاماتها المالية. ويشار الى ان الصحة المالية تعد مؤشر من أفضل المؤشرات التي تدل على قدرة المصارف في النمو في الاجل الطويل ونجاحها في السوق التنافسية، اذ يمكن للمصارف التي لديها استراتيجيات مالية جيدة أن تتمتع بميزة تنافسية ويمكن أن تساعد في تقييم تطورها المستقبلي وتجنب المخاطر المالية (Sarhan&Al-Ali, 2022: 127). وتعتمد صحة القطاع المالي على صحة المؤسسات المالية الفردية، وبدورها تعتمد هذه المؤسسات الفردية على عدد لا يحصى من العوامل الكلية والجزئية، ومن بين العوامل الكلية هو الاستقرار السياسي ونمو القطاع الحقيقي وهما عاملين مهمين اذ لا يمكن أن تستمر الصحة المالية للمؤسسات المالية دون الاستقرار السياسي والنمو المستدام للقطاع المصرفي . ومع ذلك، فإن شدة التأثير لهذه المتغيرات الكلية قد تختلف من مؤسسة مالية إلى أخرى. ولذا، يجب قياس صحة المؤسسة المالية بشكل منتظم لمعرفة مدى شدة هذا التأثير (Baral, 2005:42).
- أهمية تحليل الصحة المالية للمصارف
إن فهم الصحة المالية ومحدداتها أمر مهم لواضعي السياسات والمهنيين الماليين لدمج الصحة المالية في الرفاه الاقتصادي من أجل تعزيز أدائها وكذلك الوقوف في وجه الأزمات المالية والصعوبات التي تواجهها، اذ يقوم المحلل المالي بتحليل الوضع المالي للمصرف من خلال بياناته المالية السابقة وذلك لقياس وتقييم الأداء والمركز المالي وبالتالي تقدير المستقبل المالي للمصرف. ومن خلال هذا التحليل يمكن معرفة نقاط القوة والضعف المالية له، وتتلخص أهمية تحليل الصحة المالية للمصرف فيما يلي (Mohammed et al, 2023:66)
- يساعد المصارف على التعرف على مستوى الربحية وكذلك إمكانية مقارنتها مع الشركات المنافسة الأخرى العاملة في نفس القطاع.
- معرفة مدى كفاءة المصرف في استخدام واستثمار موجودات.
- معرفة السياسات الائتمانية التي يتبعها المصرف.
ولان المصرف يراعي في أنشطته التجارية ثقة الجمهور، لذا يجب على المصرف ذات الإدارة الجيدة أن يكون قادرة على الحفاظ على ثقة الزبائن الذين يحتفظون بالأموال. ولهذا السبب، من أجل الحفاظ على ثقة الزبائن، يجب الحفاظ على صحة المصرف. (Daryanto et al, 2018: 122).
مما سبق نستنتج ان الصحة المالية للمصارف التجارية تعنى بقدرة المصرف على تحقيق الاستقرار المالي والاقتصادي وبناء الثقة بالمصرف، والامتثال للتنظيمات واللوائح، وحماية المصرف من الصدمات الاقتصادية، وتعد الصحة المالية مؤشراً هاماً للقوة والاستقرار المالي والمصرفي، وتعكس القدرة على تحمل المخاطر المصرفية وتحقيق العوائد.
وفيما يخص مصادر المقالة فهي كالتالي :-
- AlAli, M. S., AlShamali, M. M., AlAwadhi, K. M., & AlSabah, A. M., The use of Zmijewski model in examining the financial soundness of oil and gas companies listed at Kuwait Stock Exchange, International Journal of Economics, Commerce and Management Research Studies, vol.1, no.2, 2018.
- Babela, Islam S. T & Mohammed, Renas I, Business Failure Prediction using Sherrod and Kida Models: Evidence from Banks Listed on Iraqi Stock Exchange (2011 – 2014) , Humanities Journal of University of Zakho ,Vol. 4, No. 2,2016.
- Badea, Irina-Raluca, the Role of the Z-Score Model in Assessing Financial Stability, Evidence from the Commercial Banks Listed On Bucharest Stock Exchange, Revista Economică, vol.68, no.2, 2016.
- Baral, K. J., Health check-up of commercial banks in the framework of CAMEL: A case study of joint venture banks in Nepal, Journal of Nepalese Business Studies, vol.2, no.1, 2005.
- Berzkalne, Irina & Zelgalve, Elvira, Bankruptcy prediction models: a comparative study of the Baltic listed companies. Journal of Business Management, 2013.
- Bhattarai, B. P., Effect of credit risk management on financial performance of commercial banks in Nepal, European Journal of Accounting, Auditing and Finance Research, vol.7, no.5, 2019.
Daryanto, Wiwiek Mardawiyah & Utami, Agung Sri & Rakhmawati, Tri Septia, Banking health assessment of commercial banks in Indonesia using RGEC methods: A comparative study. International Journal of Business Studies, vol.2, no.3, 2018
